XVI.1 Causas de las diferencias entre el saldo de los libros propios y del Banco

Cada mes el Banco está obligado a enviar, a la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mismo.

Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta “Banco” reflejada en los libros propios, por lo que se requiere hacer una conciliación bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto.

Las causas de estas diferencias son las siguientes.

•  Cheques pendientes o en tránsito : cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que están abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco

•  Depósitos en tránsito : generalmente corresponden con depósitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en nuestros libros y no abonados por el Banco

•  Notas de Débito : cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de débito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en nuestros libros

•  Notas de Crédito : abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagarés) que por no haberse recibido la nota de crédito no se han cargado en nuestros libros

•  Errores : puede suceder tanto en nuestros registros como en los del Banco ya que al registrarse cualquier operación puede colocarse una cantidad distinta

•  Cargos o abonos incorrectos : puede originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta, operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.

•  Otras diferencias : Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia.

XVI.2 Conciliación de la Cuenta del Banco

XVI.2.1 Necesidad

Se realiza para verificar y realizar los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios. El procedimiento para realizar esta operación es el siguiente:

•  Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el Estado de Cuentas que envía éste.

•  Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa)

•  l os cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Depósitos en tránsito)

•  l os abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Cheques pendientes o en tránsito)

•  v er si hay cargos o abonos en el Estado de Cuentas que no aparezcan en nuestros libros (Notas de Débito o de Crédito)

•  s i hay diferencias numéricas en una misma operación, verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliación

•  s i en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliación, revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliación de este mes

XVI.2.2 Métodos para realizar la Conciliación Bancaria

Cuando estemos seguros de que fueron encontradas todas las diferencias, se elabora la conciliación por el Método de Saldos Correctos (recomendado) o por el de Saldos Encontrados.

XVI.2.2.1 Método de Saldos Correctos

Conciliación bancaria para el mes de xxx correspondiente al Banco “xxxxxx”

(1) Saldo a la fecha de la conciliación: se determina como la suma de los registros en el Debe menos los registros en el Haber de la cuenta “Banco” del Mayor y en el Estado de Cuentas que proporciona el Banco

c hequear que Saldo Correcto S Debe - S Haber (Z) sea igual en Nuestros libros y en Banco

XVI.2.2.2 Método de Saldos Encontrados

Conciliación bancaria al d/m/a del Banco “xxxx”

Saldo de Banco al d/m/a K

Depósitos en tránsito +H k

Cheques en tránsito - D m

Notas de Débito +H r

Notas de c rédito - D n

Error en Libros o en Banco + H

Saldo sobre libros al d/m/a S = Y

La suma anterior ( S ) debe ser igual a nuestro saldo (1)