La
obligación de devolver un préstamo recibido de un banco es un pasivo, cuyo
importe se va reintegrando en varios pagos diferidos en el tiempo.
La parte
de capital (o principal) que se cancela en cada uno de esos pagos es una
amortización
Los
métodos más frecuentes para repartir el importe en el tiempo y segregar
principal de intereses son el Francés, Alemán y el Americano. Todos estos
métodos son correctos desde el punto de vista contable y están basados en el
concepto de interés compuesto.
Las condiciones pactadas al momento de acordar el préstamo determinan cual de
los sistemas se utilizará.
El
sistema Alemán determina que la amortización de capital sea fija. Por lo
tanto los intereses y la cuota total serán decrecientes.
El
sistema Americano establece una sola amortización al final de un período,
en el cual solo se pagan intereses. Al no haber pagos de capital, los
intereses
son fijos.
El
sistema Francés consiste en determinar una cuota fija. Mediante el
cálculo apropiado del interés compuesto se segrega el principal (que será
creciente) de los intereses (decrecientes).
Este
último es el más usado hoy en día, y por ello lo tomaremos como ejemplo.
Pongamos
un ejemplo muy simple, un préstamo a 5 años, para la compra de un coche por
ejemplo, de 10.000 euros; donde el tipo de interés de la economía es de un 5%.
Bien, y suponemos que el banco te cobra un diferencial de un 2%.
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Bien este
es el Excel, que muestra el cuadro de amortización que enseña el banco al
cliente, donde el banco dice al cliente, si el tipo de mercado es del 5% anual,
la cuota anual que pagas, es de 2438,91 euros.
Y quiero
que observes una cosa en este Excel, la matemática financiera en si misma es
perfecta, por que para eso es matemática, y solo matemática, y sucede que es tan
perfecta que al final del préstamo, ni tus debes nada al banco, ni el banco te
lo debe.
Bien, en
realidad, el método de amortización francés, no es este, debido a que, la
verdadera estructura bancaria se halla, tomando la cuota que paga al banco el
cliente, y realizando el cuadro interno de amortización, a un tipo de interés
del 5%, no del 7%, ya que el mercado de dinero, es al 5%.
En el
Excel, hay en la casilla, A1, que escribir una X, para que el Excel haga esta
operación, y observémoslo:
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La
diferencia entre este Excel y el otro es que ahora ya sabemos cual es la
ganancia del banco, por prestar dinero, que son 713,68 euros, ya que eso es
exactamente lo que gana el banco, y aparece como ultimo dato, de la columna de
pendiente de amortizar.
Bien, hay
otra columna en el Excel que actualiza el valor de ese dinero, al momento de la
compra del bien, y lo que significa es que como el tipo de interés ha estado
estable, el banco en valor del dinero referido al momento de la compra desea
ganar con nosotros.
La
cantidad de 559 euros, que llamaremos reales, por estar referidos al momento de
la compra. En tasa eso es un 5,59%, ya que el coche valió 10.000 euros, y este
dato de modo claro, dice, lo que pagaras al banco, es 1,0559 coches.
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