Para
empezar voy a presentar algunos casos prácticos de cómo se calcula el impuesto
de la renta de forma manual. En la mayoría de países funciona de la siguiente
manera:
Se tienen
rangos para las personas o para las empresas, por ejemplo en el caso de Costa
Rica (mi país) para Octubre de 2008 los rangos en el impuesto de la renta para
personas físicas eran ¢586.000 (10%) y ¢879.000 colones (15%).
Es decir,
si una persona gana menos de ¢586.000 colones no debe pagar el impuesto de
renta.
Caso #1
Si gana
digamos ¢620.000, entonces:
620.000-586.000 = 34.000
34.000 x
10% = 3.400 colones a pagar (neto).
Esto
porque no sobrepasa el segundo rango (879.000)
Caso #2
Ahora
bien, digamos que la persona gana ¢915.000 colones, es claro que ha sobrepasado
el primer y segundo rango, por ello debemos primero calcular el 10% y el 15%, de
la siguiente manera:
Para el
primer rango:
879.000-586.000 = 293.000
293.000 x
10% = 29.300 colones a pagar (bruto)
Pero no
acaba aquí, lo anterior solo fue para el primer rango, vamos con el segundo.
915.000-879.000 = 36.000
36.000 x
15% = 5.400 colones a pagar (bruto)
Entonces
sumamos:
29.300 +
5.400 = 34.700 colones a pagar (neto)
Muy bien,
hasta aquí fue la parte teórica sobre el impuesto de la renta. La pregunta es
¿Cómo
hacer todo ese calculo en Excel y de la forma compacta?
¿Cómo escribir la
formula para obtener el resultado neto a pagar capaz de adaptarse a cualquier
monto?
Empecemos
con Excel. Lo mejor en la mayoría de los casos es realizar una pequeña tabla que
funciona como matriz de la cual obtendremos los datos para la formula, sin
embargo esta vez será "manual" para una mejor comprensión:
A B
1 620.000
2 915.000
Paso por
paso:
+SI(A1
Si A1 es
menor que 586000, entonces cero (No debe pagar el Imp. De Renta). En este punto
no se le ha colocado el Valor Falso, solo el Valor Verdadero, ahora vamos con el
VF (Valor Falso)
=+SI(A1
El Valor
Falso es OTRA función de SI y con la condicional Y,
=+SI(A1=586000;A1
Esto será
para indicarle que si es Mayor o igual que 586000 y Menor que 879000 va a
realizar el siguiente Valor Verdadero:
=+SI(A1=586000;A1
El Valor
Verdadero saca la diferencia entre el
monto a calcular (por ejemplo, el salario)
y entre el primer rango, y a esa diferencia le toma el 10%. Hasta aquí
tendríamos el resultado de ¢3.400 colones, monto a pagar neto (caso #1).
Pero ¿Qué
pasa si también sobre pesa el segundo rango tal y como se ve en Caso #2? Por
ello, continuamos la formula con el Valor Falso del segundo SI, porque el Valor
Falso del primer SI es la otra formula del segundo SI, espero no se confundan
mucho con eso para que así no pierdan.
MMM antes
de proseguir a agregar este Valor Falso deseo hacer un resumen de lo que
llevamos hasta el momento.
Veamos…
Si no es
Y, debe ser X, si no es ni Y ni X, entonces debe ser Z.
Si no es
menor que 586.000, entonces deber ser entre 586.000 y 879.000.
Si no es
ninguno de los anteriores, entonces debe ser de 879.000 hacia más.
Ya le
dijimos que de 586.000 hacia abajo, no cobre Imp. De Renta, es decir, ya
cubrimos, de0 a586.000.
Ya le
dijimos que 586.000 hasta 879.000 cobre un 10%.
Por lo
tanto, solo nos queda cubrir de 879.000 hacia delante.
Ahora sí,
prosigamos.
Agreguemos el Valor Falso que nos hace falta:
=+SI(A1=586000;A1
Esta vez
la diferencia la multiplicamos por el 15%.
PERO
todavía falta sumar la totalidad de la diferencia entre 586.000 y 879.000 por el
10%. Como tal valor es un monto fijo, basta con simplemente sumarlo.
=+SI(A1=586000;A1
¿Por qué
así? Porque la diferencia entre 586.000 y 879.000 siempre será 293.000, y por el
ende el 10% también es fijo, 29.300
Los
resultados son:
A B
1 620.000 3.400
2 915.000 34.700
Para
calcular 915.000 solo debemos cambiar A1 por A2.
Ahora
bien, podemos hacer varias modificaciones para hacerlo aún más flexible.
Como se
dijo al principio colocar los rangos en una tabla aparte, y de ahí tomar los
datos de los rangos.
Además de
ello podemos modificar la formula cuando en lugar de dos rangos o topes, hay
tres o más, pero por ahora lo dejaré así.
Espero
que esta pequeña explicación les sea de mucha ayuda.
Por
Ronald D.
Venegas C.
Sobre el autor: C. Evangélico. Vecino de Puntarenas, Costa Rica. Simple
aficionado al Excel.
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