Todo lo que entra y sale del negocio en efectivo por los conceptos que sean, debemos apuntarlo diariamente, los contadores llaman a estos apuntes “el diario” y por seguridad se hacen en una libreta, es para que no anden volando papelitos por todo el negocio o la oficina.
Después, esos apuntes se agrupan por conceptos: sueldos, teléfono, papelería, rentas, lo que sea, etc. y se resumen en el flujo de efectivo, aquí como vimos se apuntan ingresos y egresos, la gran clasificación es, si provienen del negocio y se aplican en él o si son de otras actividades.
El resultado final que vamos a obtener será: Dinero en Efectivo. Este ejercicio nos indica la cantidad de dinero en efectivo que tendremos al final del periodo ya sea en caja o en bancos y deberá ser igual al que aparezca en esos renglones del Balance.
Tener dinero en efectivo al final de un periodo, no significa por fuerza que hubieron utilidades, estas deben buscarse en el resultado final del estado de resultado.
Cuando se elaboran Estados Financieros, lo primero que debemos hacer es el flujo de efectivo, a partir de aquí podremos ir acomodando los diferentes conceptos.
Ejercicio3.-
Ya tenemos todos los datos necesarios para armar el “Flujo de Efectivo”, lo normal hubiera sido empezar por aquí, pero este ejercicio nos servirá de comprobación para ver si hicimos bien los dos anteriores.
FLUJO DE EFECTIVO AL : |
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EFECTIVO DISPONIBLE |
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Saldo Inicial en Efectivo |
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Ingresos por ventas |
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- Clientes |
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- Documentos por Cobrar |
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Suman Ingresos por ventas |
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Otros Ingresos |
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Cobro de rentas por anticipado |
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Cobro de intereses por anticipado |
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Crédito P.H.A. (Doctos. por pagar) |
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Crédito Hipotecario |
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Otros Ptmos. (Acreedores Diversos) |
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Préstamos Diversos (Doctos. L.P.) |
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Suman otros Ingresos |
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TOTAL DE EFECTIVO DISPONIBLE |
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DISPOSICIONES DE EFECTIVO |
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Compra de mercancías |
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- Crédito de Proveedores |
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Suman Egr. por compra de merc. |
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Inversiones en Activos Fijos |
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Compra de terreno |
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Edificio |
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Mobiliario y equipo |
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Equipo de transporte |
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Equipo de reparto |
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Depósito en garantía |
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Compra de acciones |
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Inversiones Diferidas |
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Gastos de instalación |
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organización |
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papelería |
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propaganda |
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Intereses pagados por anticipado |
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Rentas anticipadas |
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Primas de seguros |
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Gastos de Operación |
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Administración |
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Comisiones de ventas |
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Otros gastos |
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Gastos Financieros |
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Pago de intereses en el periodo |
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Impuestos |
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I.S.R. % |
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Rep de Ut. 8$ |
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Amortizaciones |
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Pago de créditos |
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TOTAL DISPOSICIONES EFECTIVO |
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SALDO FINAL DE EFECTIVO |
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